Анализ и оценка уровня налогообложения в РФ на современном этапе

Налоги являются основным источником бюджетных доходов. Соответственно, от эффективности организации налоговой системы, представляющей собой совокупность установленных налогов и сборов, мер по обеспечению их уплаты, форм налогового контроля и т.д., зависит обеспеченность государства ресурсами, необходимыми для реализации его функций. В данной работе рассматриваются показатели, характеризующие уровень налогообложения в РФ и его изменение за период с 2016 по 2020 г., в том числе под влиянием кризиса, вызванного пандемией. Результаты исследования показали, что уровень налогообложения в России хоть и незначительно, но постоянно рос в течение рассматриваемого периода, вплоть до начала пандемии. На изменение показателя, в первую очередь, повлияло увеличение налоговых изъятий в бюджет в сочетании с уменьшением числа занятых, являющихся основными плательщиками налогов в рамках данной системы оценки. Темп роста показателя среднедушевой налоговой квоты опережает темп роста среднедушевой квоты валового внутреннего продукта (далее - ВВП). Кроме того, отмечено увеличение показателя налогоемкости ВВП. Согласно классификации налоговых систем по уровню налоговой нагрузки, сегодня Россия относится к категории стран с умеренно-фискальной налоговой системой. Таким образом, уровень налоговой нагрузки на экономику и население в РФ можно назвать умеренным, хотя и с тенденцией к увеличению. Повышение уровня налогообложения увеличивает объем налоговых доходов, однако, со временем может привести к негативным последствиям. Дальнейшая реализация бюджетно-налоговой политики в данном направлении потребует соблюдения баланса интересов государства и налогоплательщиков при разработке приоритетов налогового регулирования.

государство, налоги, доходы бюджета, налоговая система, относительные показатели уровня налогообложения, налоговое бремя, налоговая нагрузка, бюджетно-налоговая политика, налогоемкость ВВП, баланс интересов

1. Высотин, С. Н. Характеристика методов анализа налоговой нагрузки и налогового бремени / С. Н. Высотин, Д. А. Осипов // Территория науки. - 2017. - №1. - С. 176-180.

2. Министерство финансов Российской Федерации. Официальный сайт. - URL: https://minfin.gov.ru/ ru/statistics/conbud/ (дата обращения 20.11.2021).

3. Михайлова Е. Ю. Проблемы развития и совершенствования налоговой политики РФ / Е. Ю. Михайлова // Проблемы современной экономики. - 2016. - №34. - С. 117-121.

4. Налоговая система. Краткое законодательное и доктринальное толкование. - URL: https://base. garant.ru/57488471/ (дата обращения 12.11.2021).

5. Никулкина, И. В. Общая теория налогообложения : учебное пособие / И. В, Никулкина. - Москва : Эксмо, 2010. - 176 с.

6. Окунев, О. Б. Динамическое моделирование макроэкономических систем: эндогенные модели Н. Калдора, И. М. Калецкого / О. Б. Окунев // Вестник МГИМО университета. - 2011. - №1 (16). - С. 201-2.

7. Перекрестова, Л. В. Показатели и алгоритм оценки целевой эффективности системы налогообложения субъектов малого предпринимательства в регионе / Л. В. Перекрестова, М. Ш. Иризепова // Вестник Волгоградского государственного университета. Серия 3: Экономика. Экология. - 2014. № 3 (26).- С. 44-54.

8. Российский статистический ежегодник : 2020 : статистический сборник / Росстат. - Р76. - Москва, 2020. - 700 с.

9. Рощупкина, В. В. Показатель налоговой нагрузки как индикатор эффективности фискальных мер государства / В. В. Рощупкина // Экономика. Налоги. Право. - 2016. - Т. 9. - № 2. - С. 133-141.

10. Федеральная налоговая служба. Официальный сайт. - URL: https://www.nalog.ru/rn14/ (дата обращения 13.11.2021).

11. Федеральная служба государственной статистики. Официальная статистика. - URL: http://www. gks.ru (дата обращения: 21.11.2021).

12. Чуракова, И. Ю. Относительные показатели уровня налогообложения в России / И. Ю. Чуракова. - URL: https://finbiz.spb.ru/wp-content/uploads/2006/02/1_2006_chur.pdf (дата обращения: 20.11.2021).

13. Электронный бюджет. Единый портал бюджетной системы Российской Федерации. - URL: http:// budget.gov.ru/ (дата обращения: 25.11.2021).

14. Kaldor, N. The Role of Taxation in Economic Development / N. Kaldor // Problems in Economic Development. Proceedings of a Conference held by the International Economic Association, Edited by E.A.G. Robinson, 1965, reprinted 1986 by The Macmillan Press LTD. - 626 p.