An analysis and evaluation of the taxation level in the Russian Federation on the present stage

Taxes are the main source of budget revenues. Accordingly, the provision of the state with the resources necessary for the implementation of its functions depends on the efficiency of the organization of the tax system, which is a set of established taxes and fees, measures to ensure their payment, forms of tax control, etc. This paper examines the indicators characterizing the level of taxation in the Russian Federation and its change over the period from 2016 to 2020, including under the influence of the crisis caused by the pandemic. The results of the study showed that the level of taxation in Russia, albeit insignificantly, but constantly was growing during the period under review, right up to the start of the pandemic. The change in the indicator, first of all, was influenced by an increase in tax withdrawals to the budget, combined with a decrease in the number of employed, who are the main payers of taxes within the framework of this assessment system. The growth rate of the average per capita tax quota exceeds the growth rate of the per capita GDP quota. In addition, an increase in the rate of tax intensity of GDP was noted. According to the classification of tax systems by the level of tax burden, today Russia belongs to the category of countries with a moderate fiscal tax system. Thus, the level of tax burden on the economy and population in the Russian Federation can be called moderate, although with a tendency to increase. Raising the level of taxation increases the volume of tax revenues, however, over time, it can lead to negative consequences. Further implementation of fiscal policy in this direction will require maintaining a balance of interests of the state and taxpayers when developing priorities for tax regulation.

state, taxes, budget revenues, tax system, relative indicators of the level of taxation, tax burden, fiscal policy, tax intensity of GDP, balance of interests

1. Высотин, С. Н. Характеристика методов анализа налоговой нагрузки и налогового бремени / С. Н. Высотин, Д. А. Осипов // Территория науки. - 2017. - №1. - С. 176-180.

2. Министерство финансов Российской Федерации. Официальный сайт. - URL: https://minfin.gov.ru/ ru/statistics/conbud/ (дата обращения 20.11.2021).

3. Михайлова Е. Ю. Проблемы развития и совершенствования налоговой политики РФ / Е. Ю. Михайлова // Проблемы современной экономики. - 2016. - №34. - С. 117-121.

4. Налоговая система. Краткое законодательное и доктринальное толкование. - URL: https://base. garant.ru/57488471/ (дата обращения 12.11.2021).

5. Никулкина, И. В. Общая теория налогообложения : учебное пособие / И. В, Никулкина. - Москва : Эксмо, 2010. - 176 с.

6. Окунев, О. Б. Динамическое моделирование макроэкономических систем: эндогенные модели Н. Калдора, И. М. Калецкого / О. Б. Окунев // Вестник МГИМО университета. - 2011. - №1 (16). - С. 201-2.

7. Перекрестова, Л. В. Показатели и алгоритм оценки целевой эффективности системы налогообложения субъектов малого предпринимательства в регионе / Л. В. Перекрестова, М. Ш. Иризепова // Вестник Волгоградского государственного университета. Серия 3: Экономика. Экология. - 2014. № 3 (26).- С. 44-54.

8. Российский статистический ежегодник : 2020 : статистический сборник / Росстат. - Р76. - Москва, 2020. - 700 с.

9. Рощупкина, В. В. Показатель налоговой нагрузки как индикатор эффективности фискальных мер государства / В. В. Рощупкина // Экономика. Налоги. Право. - 2016. - Т. 9. - № 2. - С. 133-141.

10. Федеральная налоговая служба. Официальный сайт. - URL: https://www.nalog.ru/rn14/ (дата обращения 13.11.2021).

11. Федеральная служба государственной статистики. Официальная статистика. - URL: http://www. gks.ru (дата обращения: 21.11.2021).

12. Чуракова, И. Ю. Относительные показатели уровня налогообложения в России / И. Ю. Чуракова. - URL: https://finbiz.spb.ru/wp-content/uploads/2006/02/1_2006_chur.pdf (дата обращения: 20.11.2021).

13. Электронный бюджет. Единый портал бюджетной системы Российской Федерации. - URL: http:// budget.gov.ru/ (дата обращения: 25.11.2021).

14. Kaldor, N. The Role of Taxation in Economic Development / N. Kaldor // Problems in Economic Development. Proceedings of a Conference held by the International Economic Association, Edited by E.A.G. Robinson, 1965, reprinted 1986 by The Macmillan Press LTD. - 626 p.